Налоговая служба планирует внедрить автоматизированную систему контроля для выявления дробления бизнеса
Федеральная налоговая служба России планирует внедрить новые автоматизированные системы контроля (АСК) для выявления признаков дробления бизнеса. Эти системы будут использовать современные цифровые и аналитические технологии, аналогично действующим АСК НДС-3 и АИС «Налог-3», направленным на выявление налоговых нарушений.
ФНС планирует внедрить специализированный модуль АСК-дробление который будет анализировать взаимосвязи между компаниями и ИП через глубинный онлайн-анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков. В основу анализа планируется заложить:
Анализ взаимосвязей и схожих реквизитов
Системы АСК будут анализировать большие данные, поступающие из разных источников: налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, банковских транзакций, государственных реестров и других информационных систем. Алгоритмы смогут выявить совпадения в адресах, IP-адресах, номерах телефонов, email, расчетных счетах, а также в структуре управления и кадровом составе юридических лиц и ИП. Совпадения реквизитов и персонала указывают на возможное единство бизнеса, несмотря на формальное дробление.
Проверка финансовых и хозяйственных связей
Автоматизированная система сможет отслеживать финансовые потоки между связанными компаниями, а также анализировать межфирменные займы, перераспределение расходов и сделки без экономической цели. Такие операции служат признаками искусственного дробления и используются для выявления схем уклонения от налогов. Системы будут сопоставлять данные о выручке, расходах, зарплатах, налоговых платежах и находить аномалии в динамике показателей.
Использование поведенческого и байесовского анализа
Этот механизм позволит автоматически формировать риск-профили налогоплательщиков и сгруппировать компании по признакам единого управления и взаимозависимости, даже если формально таких связей нет. В систему подгружаются данные о клиентах, сотрудниках, договорах, что помогает более глубоко оценить реальную хозяйственную деятельность субъекта.
Мониторинг и визуализация связей
АСК сформирует визуальные карты отношений между компаниями и ИП, показывая собственников, руководителей, контрагентов, взаимоотношения. Это поможет инспекторам быстро оценить, насколько бизнес структурирован как единое целое, а не как отдельные независимые юр.лица, особенно при использовании спецрежимов.
Благодаря современной автоматизированной системе инспекторы получат детализированные аналитические отчеты по разным критериям.
В итоге, налоговые органы получат расширенный комплекс АСК с современными алгоритмами анализа больших данных, что позволит намного эффективнее выявлять факты дробления бизнеса и снизить налоговые нарушения, охватывая все ключевые аспекты деятельности компаний и ИП при цифровом мониторинге.
