Объясняем, как работать на ПСН в 2025 году
Патентная система налогообложения (ПСН) — это особой налоговый режим для снижения налоговой нагрузки, разработанный специально для малых форм бизнеса, таких как ИП, которые ведут определенные виды деятельности, прописанные в ст. 346.43 НК РФ.
Сегодня расскажем, что нужно знать для работы на ПСН и какие новые правила вступили в силу с января 2025 года.
1. Превышение лимита за предыдущий год
В 2025 году предельный лимит остался прежним 60 млн. руб. в год, но теперь с патентного налогового режима снимаются предприниматели чей доход превысил указанную сумму не только за текущий год, но и за предыдущий. (подп.1 п.6 ст. 356.45 НК РФ).
Налоговые инспекторы дополнительно будут изучать сведения о доходах ИП из различных источников, ККТ и специализированных программ, поэтому скрыть сведения о доходах не получится.
2. Превышение лимита в течении года
Если доходы предпринимателя по патенту превысили лимит 60 млн. рублей в течении года, то ИП теряет право на специальный налоговый режим не только на текущий, но и на будущий год.
Например, если предприниматель утратил право на использования ПСН в 2024 году, то вернуться на патентный режим он сможет только в 2026 году, при условии, что в 2025 году сумма доходов не превысит 60 млн. рублей.
3. Совмещение с другой системой налогообложения
Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, при расчете предельного лимита необходимо учитывать сумму дохода по двум системам налогообложения. В случае если предельный лимит по доходам будет превышен и при совмещении УСН и ПСН, то со следующего года предприниматели вынуждены будут платить с НДС независимо от того, какой режим применяют.
Но есть возможность применить одну из пониженных ставок НДС в размере 5% или 7% в зависимости от суммы дохода за предыдущий год.
4. Добавлены новые виды деятельности
Теперь предприниматели, занимающиеся производством и продажей изделий из серебра; предоставлением услуг по аренде парковочных мест и распространяющие наружную рекламу и размещающие рекламу на транспортных средствах, могут перейти на патентную систему налогообложения.
5. Сроки оплаты патента
Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплатить налог необходимо не позднее 28 декабря.
Что делать если сумма доходов за 2024 была неизвестна, а патент уже оплачен?
Наши специалисты рекомендуют перевести деятельность предпринимателя на упрощенный или общий режим налогообложения. Ведь если ИП потерял право использовать патент в 2025, он может применять упрощенный режим, при условии, если бизнес использовал две системы налогообложения или предприниматель подавал заявление на переход УСН. В случае если был внесен авансовый платеж за патент его можно зачесть в счет других платежей.
