Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
В продолжение темы перехода на различные налоговые режимы, мы расскажем об автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Рассмотрим, что это за режим, в каких случаях его применение наиболее целесообразно, и какие шаги необходимо предпринять для перехода, особенно в условиях постоянно меняющегося законодательства.
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, созданная для малого бизнеса, где бизнес освобожден от отчетности и НДС, а налоги рассчитываются автоматически. В свете возможных изменений в законодательстве, например, снижения лимитов дохода до 10 млн.руб. для традиционной УСН, АУСН может стать привлекательной временной альтернативой для микропредприятий.
Отметим что режим Автоматизированной упрощенки действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года и регулируется Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ.
- Организации и ИП должны быть зарегистрированы в налоговых органах субъектов, участвующих в эксперименте по АУСН;
- Годовой доход бизнеса до 60 млн.руб., а объем основных средств не более 150 млн. руб.;
- Количество сотрудников не должно превышать 5 человек, а выплаты заработной платы должны осуществляться исключительно в безналичной форме;
- Предприниматели, применяющие АУСН, не имеют права открывать филиалы;
- Расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках, участвующих в эксперименте;
- АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Полная автоматизация
ФНС сама считает налог и списывает его с расчётного счёта;
Упрощенный учет
Уполномоченный банк выполняет функции налогового агента по расчету НДФЛ за наемных работников;
Минимум отчетности
Налогоплательщики АвтоУСН освобождены от сдачи отчетности и налоговой декларации, а также от ведения Книги учета доходов и расходов;
Единственный отчет
Единственный отчет, который нужно сдавать если есть наемные работники - ЕФС-1.
Важно: Несмотря на то, что налог считается автоматически, АУСН не освобождает бизнес от необходимости вести бухучет.
- Проверьте соответствие: Убедитесь, что ваш бизнес соответствует всем критериям АУСН, и что программа эксперимента действует в вашем регионе.
- Выбор объекта налогообложения:
- Объект «Доходы» - ставка 8%. При расчете налога учитываются доходы за месяц. При этом налог может быть снижен на сумму уплаченного торгового сбора.
- Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» - налоговая ставка 20%, при этом минимальный налог — 3%. В этом случае налог рассчитывается от разницы между вашими доходами и расходами за месяц.
- Откройте счет в уполномоченном банке: Выберите один из банков-партнеров, участвующих в эксперименте.
- Подайте уведомление: Направьте уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет ФНС или через ваш уполномоченный банк. Срок подачи уведомления — до 30 декабря 2025 года.
Особые случаи перехода:
Если вы не успели подать уведомление до конца текущего года, то предприниматели и организации, применяющие режим УСН или ПСН, имеют возможность перейти на АУСН с первого числа любого месяца года. Для этого необходимо прекратить деятельность на УСН или закрыть патент после чего подать соответствующее уведомление в ФНС не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
Однако бизнес, применяющий общую систему налогообложения не имеет оснований для перехода на автоУСН с середины года, перейти с ОСНО можно только с 1 января нового года.
Нужна консультация по АУСН?
Мы готовы предоставить подробную консультацию по вопросам объекта налогообложения, ставок и налоговых периодов АУСН. Свяжитесь с нами:
