Как перейти на самую сложную систему налогообложения - ОСНО

Сегодня расскажем, как перейти на самую сложную систему налогообложения - ОСНО.

В последние месяцы в России активно обсуждается вопрос перехода на общую систему налогообложения (ОСНО) или упрощённую систему налогообложения (УСН) с добавлением НДС. Это связано с изменениями в налоговом законодательстве, которые могут затронуть множество предпринимателей и организаций. Если закон утвердят, то упрощенка больше не будет простой, возрастет налоговая нагрузка и соблюдать установленные лимиты станет сложнее. Встает вопрос: остаться на УСН со ставкой 5% или 7% без права вычета НДС, но с уплатой повышенного единого налога или перейти на ОСНО со ставкой НДС 10% или 22% где есть возможность уменьшить налог за счёт входного НДС.

Те, кому не подходит режим УСН с НДС, или кто планирует расширение бизнеса предлагаем ознакомиться с Общим режимом налогообложения.

Общая система налогообложения (ОСНО) — это основной режим, который присваивается всем предпринимателям и компаниям без ограничений использования и которые не заявили об использовании спецрежима. При использовании этого режима все юр.лица платят НДС, налог на прибыль и имущество, страховые взносы за сотрудников и по мимо всего прочего сдают все основные отчеты.

Кому выгодно переходить на ОСНО:
  1. Планируется увеличение и расширение бизнеса или выход на экспорт;
  2. Крупные компании с выручкой более 200 млн.руб. со сложной структурой расходов;
  3. Если у компании большая часть контрагентов и партнеров работают с НДС, в данном случае можно принять входной НДС к вычету;
  4. Компаниям, у которых расходы составляют более 60%, в данном случае расходы можно учитывать при снижении налога на прибыль;

Сайт ФНС дает возможность рассчитать налоговую нагрузку при общей системе с учетом региона осуществления деятельности: https://pb.nalog.ru/calculator.html

Как перейти с УСН на ОСНО?

При переходе на общую систему и начале работы с НДС надо помнить, что это подразумевает ведение полноценного бухгалтерского учёта, налоговая нагрузка увеличивается и появляются новые обязанности: выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, собирать документы от поставщиков для вычета НДС, регулярно сдавать декларации по НДС и прочую отчетность. Чтобы избежать спорных ситуаций в расчетах и правильно планировать налоговую нагрузку необходимо проинформировать партнеров и контрагентов о переходе на ОСНО и начале работы с НДС.

1. Добровольный переход

Чтобы добровольно перейти на общий режим, нужно направить в ФНС уведомление по форме 26.2-3 до 15 января 2026 года. Если нарушить сроки, придется пробыть на упрощенке еще год. Направьте данные в налоговую по ЭДО, лично посетив налоговую или отправьте уведомление Почтой РФ с описью вложения.

2. Вынужденный переход

Потерять право на УСН можно, если юр.лицо не соблюдает условия этого налогового режима. В этом случае направьте соответствующее уведомление в налоговую по форме № 26.2-2. до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором плательщик лишился права на УСН. Подать уведомление в ФНС можно на бумаге (лично или по Почте) или электронно.

Что делать если утратили право на применение УСН в середине года?
  1. Отправьте уведомление об утрате права на применение упрощёнки по форме 26.2-2. Если в течение года бизнес превысил допустимые лимиты, то он считается «слетевшим» с упрощёнки с 1 числа месяца, в котором допущено превышение. С этого же дня налоги рассчитывают по правилам общей системы налогообложения. Налоговая пришлёт налогоплательщику уведомление о том, что он превысил лимит на УСН, но это не освобождает от подачи сообщения по форме N 26.2-2.
  2. Пересчитать и оплатить налоги за квартал нарушения требований применения УСН по правилам ОСНО. С начала месяца, в котором было утеряно право на спецрежим, пересчитайте налоги, предусмотренные для общего режима: НДС, налог на имущество, на прибыль или НДФЛ. Оплатите их до 28 числа месяца, идущего за кварталом, в котором слетели с упрощенки. В переходном периоде налоговая не начислит штрафы и пени за несоблюдение сроков, но только если вы вовремя подали уведомление об утрате права на УСН.
  3. Сформировать отчетность. Направьте в ФНС до 25 числа месяца, следующего за кварталом нарушения, декларацию за последний период по налогу при УСН, а также декларацию по НДС. Затем вам необходимо будет уплатить доначисленные налоги, а также пени за просрочку их уплаты.

Заключение: Общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная, поэтому требует профессионального подхода. При переходе на ОСНО важно обеспечить грамотное ведение бухгалтерии: либо нанять штатного бухгалтера, либо передать учет на аутсорсинг профессиональной бухгалтерской службе.