Смена налогового режима: От НПД к УСН

Сегодня мы подробно разберем специальный налоговый режим НПД, обсудим, как действовать, если вы утратили право на его применение, и какие сроки нельзя пропускать.

Что такое НПД и кто может его применять?

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный упрощенный налоговый режим для физических лиц, ведущих самостоятельную трудовую деятельность. Применять его могут как обычные физические лица без специального статуса, так и индивидуальные предприниматели (ИП). По закону предприниматели не могут одновременно применять специальный налоговой режим НПД и УСН вместе. Однако, ИП на НПД может перейти на УСН несколькими способами, в зависимости от конкретной ситуации, главное условие соблюдать нормативные требования, касающиеся доходов, численности персонала, стоимости основных средств и видов осуществляемой деятельности.

Переход с НПД на УСН: когда и как?

1. В начале нового календарного года — добровольный переход

Если ИП решил добровольно отказаться от применения НПД и перейти на УСН, ему необходимо до 30 декабря текущего года (либо до первого рабочего дня 2026 года) подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН. Одновременно с этим, до той же даты (30 декабря), нужно сняться с учета как самозанятый. Таким образом, с 1 января следующего года предприниматель сможет работать на упрощенке.

Важно помнить: датой снятия ИП с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.

2. В середине года — вынужденный переход

Если ИП в течение года теряет право на применение НПД (например, из-за превышения годового дохода в 2,4 млн рублей или необходимости нанять сотрудников), необходимо в течение 20 календарных дней с момента утраты права сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД и подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (ст. 15 Закона № 422 - ФЗ).

Внимание! В случае если не уследили за лимитом дохода или несвоевременно не подали уведомление в налоговую — после утраты права на НПД к вашему ИП автоматически будет применяться Общая система налогообложения (ОСНО), а это влечет за собой дополнительную налоговую нагрузку и сложный бухгалтерский учет.

Что делать самозанятым без статуса ИП?

Физические лица, применяющие НПД, могут зарегистрировать ИП, сохранив при этом режим НПД на общих условиях, но как правило самозанятому лицу мешают ограничения по лимитам или правовые рамки НПД, в том случае выходом из ситуации является переход на ИП с выбором оптимального для вида деятельности режима налогообложения. Рассмотрим алгоритм действий как перейти с самозанятости на ИП:

  1. До регистрации в качестве ИП следует сняться с учета в качестве плательщика НПД. Сделать это можно через приложение «Мой налог», портал Госуслуги или через банк в котором самозанятый регистрировался.
  2. Подать заявление на регистрацию ИП в налоговый орган. Для этого необходимо выбрать подходящие под вид деятельности коды ОКВЭД, выбрать режим налогообложения, собрать необходимый пакет документов и уплатить госпошлину (только при регистрации лично в налоговой). Заявление на регистрацию можно подать различными способами: лично в налоговой, в электронном виде через сайт ФНС или Госуслуги, через МФЦ, банк или не теряя времени обратиться к нам за помощью.
  3. Открыть расчетный счет в банке и зарегистрировать ККТ. Расчетный счет нужен всем без исключения, а вот обязанность предпринимателя применять кассовую технику зависит от налогового режима, вида деятельности, местности и других факторах.
  4. Выбрать компанию для ведения бухгалтерского сопровождения. На этом этапе мы настоятельно рекомендуем обратиться к профессионалам. Мы готовы взять на себя весь процесс регистрации вашего бизнеса с нуля, предоставить подробные консультации на каждом этапе и обеспечить полное бухгалтерское сопровождение. Мы поможем вам избежать ошибок, обеспечив максимальную эффективность вашего бизнеса. Жмите сюда и мы предоставим подробную консультацию.