Выбор системы налогообложения и НДС в 2026 году: краткое руководство

С 2026 года для ИП на патенте (ПСН) и организаций на УСН могут ужесточиться условия применения. Разберемся, какие шаги необходимо предпринять для сохранения бизнеса.

Возможные изменения могут затронуть ИП на патентной системе налогообложения, те кто занимался стационарной торговлей, грузоперевозками или чьи доходы превысят 10 млн рублей теряют право на применения патента. Альтернативой для таких ИП станет переход на УСН, но при этом ИП автоматически становится плательщиком НДС. Это связано с тем, что с 2026 года лимит для освобождения от НДС на упрощенке также составляет 10 млн рублей.

Необходимо помнить, что при совмещении патента с другой системой налогообложения в расчет лимита включается совокупный доход от всех видов деятельности на этих режимах.

Переход на НДС означает дополнительные обязанности:

Организация бухгалтерского учета

Потребуется более детальный учет всех операций.

Ведение счетов-фактур

Необходимо будет корректно оформлять и учитывать счета-фактуры.

Ведение книг покупок и продаж

Эти книги станут обязательными для ведения.

Подача деклараций по НДС

Регулярная отчетность в налоговые органы.

Увеличение налоговой нагрузки

НДС является дополнительным налогом к основному.

Для получения права на применение УСН необходимо соблюдать следующие лимиты:
  • Доходы: до 450 миллионов рублей в год.
  • Количество сотрудников: не более 130 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств: не более 200 миллионов рублей.
Выбираем ставку и объект налогообложения:

УСН «Доходы» - ставка 6%

Подходит для бизнеса с небольшими затратами, налог начисляется на всю выручку, при этом не учитываются все виды расходов и затраты на заработную плату сотрудников.

  • Ставка: 6%
  • Объект: все доходы
  • Учет расходов: не учитываются

УСН «Доходы минус расходы» - ставка 15%

Подходит для бизнеса с расходами выше 60% выручки, налог рассчитывается с разницы между выручкой и расходами.

  • Ставка: 15%
  • Объект: доходы минус расходы
  • Учет расходов: учитываются подтвержденные расходы
Выбор ставки НДС для УСН:

В случае принятия новых правок в Налоговый кодекс, помимо уплаты основного налога 6% или 15% у компаний и ИП в 2026 году возникает обязанность платить НДС. Возникает вопрос: как выбрать ставку НДС?

Для УСН действуют стандартные ставки 22/10% или специальные пониженные ставки НДС — 5% и 7%.

Ставки применяются при определенном уровне дохода:

Ставка НДС Условия применения Право на вычет
5% При годовом доходе от 10 млн руб. до 250 млн руб. включительно Без права на вычет
7% При доходе с начала года свыше 250 млн руб. до 450 млн рублей Без права на вычет
10% По льготным категориям товаров/услуг С правом вычета
22% По остальным товарам и услугам С правом вычета

Исходя из размера планируемого дохода в 2026 году, определите, будут вам доступны пониженные ставки НДС или придется работать по стандартным ставкам.

Как перейти на УСН:

Чтобы перейти на УСН, необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря 2025 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление можно подать:

  • Лично обратиться в любую инспекцию ФНС;
  • По почте;
  • Через МФЦ;
  • В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Нужна помощь?

Наши специалисты готовы помочь вам разобраться во всех тонкостях ведения бизнеса и взять на себя ведение бухгалтерского учета, освободив вас от лишних забот.

Телефон: 89017649397