Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья

Предоставляется налогоплательщикам, физическим лицам при покупке или строительстве жилья (жилой дом, квартира), приобретении земельного участка для этих целей, продаже имущества и выкупе у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Сумма понесенных расходов уменьшает налогооблагаемую базу за отчетный период.

Ограничения по суммам: на покупку жилья 2 млн. руб., на уплату процентов по ипотеке 3 млн. руб. То есть предельная сумма к возврату на покупку жилья или строительство дома 260 тысяч рублей, а на проценты банку 390 тысяч рублей. Если стоимость жилья меньше 2 млн. рублей, а проценты по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то возврат из бюджета НДФЛ составит 13% от фактически понесенных расходов на приобретение жилья. Невыбранную сумму вычета можно будет использовать при следующей покупке жилья.

Вычет предоставляется с года оформления права собственности на жилье. То есть если вы купили квартиру в 2020 году, то декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать в 2021 году за 2020 год. Если вы оформили право собственности ранее, но декларации не подавали, то можно подать декларации сейчас, только не более чем за три последних года.То есть в 2021 году можно подать декларации за 2020, 2019, 2018 годы.Далее Декларации подаются не ограниченное количество лет, пока не будет выбран причитающийся вам из бюджета НДФЛ. Исключение составляют неработающие пенсионеры. Им государство предоставило возможность получить вычет за три предыдущих года от оформления права собственности. То есть если пенсионер купил квартиру в 2020 году, то при наличии уплаченного в бюджет НДФЛ в предыдущие годы он имеет право предоставить декларации на имущественный налоговый вычет сразу за четыре года - за 2020 год и за три предыдущих года, то есть за 2019, 2018, 2017 годы.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Для получения вычета необходимо предоставить вместе с декларацией следующий пакет документов в копиях:

Копию паспорта налогоплательщика,
Договор купли-продажи жилого объекта,
Акт приема-передачи жилого объекта,
Документы, подтверждающие оплату жилого объекта(банковские платежные поручения, расписки на получение денег),
Справка по форме 2-НДФЛ по 2020 год включительно, с 2021 года - приложение № 1 к 6-НДФЛ под названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018);
Расходные документы на строительство дома,
Реквизиты банковского лицевого счета, куда будет производиться возврат налога,
Оригинал банковской выписки на сумму уплаченных процентов по ипотеке,
Целевой кредитный договор или договор займа, ипотеки,
Свидетельство о регистрации права собственности либо выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним,
Заявление на распределение долей при совместном праве собственности на приобретенный жилой объект,
Заявление на предоставление вычета (с 2020 года данное заявление в ходит в состав Декларации 3-НДФЛ)

Вычет при приобретении жилья не применяется если жилье было приобретено за счет бюджетных средств или средств работодателя и если стороны сделки являются взаимозависимыми лицами ( дети, родители, полнородные и неполнородные братья сестры, опекуны и попечители)

Имущественный налоговый вычет при продаже жилья (недвижимого имущества)

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом не учитывается жилое помещение (доля в нем), приобретенное в собственность налогоплательщика и (или) его супруга в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (долю в нем) от налогоплательщика к покупателю.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный срок владения составляет 3 года.

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Имущественный налоговый вычет при продаже прочего имущества

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи иного имущества освобождаются от налогообложения и декларирования при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом и более.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения составляет 3 года.

250 000 рублей– максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Необходимые документы для заполнения декларации 3НДФЛ:

Копия паспорта
Документы, подтверждающие получение дохода от продажи иного имущества