Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты вправе заявить налогоплательщик, который осуществлял следующие операции на рынке ценных бумаг:

получил доход в результате действий с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,
вносил денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет,
получил доход по операциям, учитываемым на своем ИИС.

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
Данный налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

Вычет предоставляется начиная с 2017 года.

Для предоставления вычета необходимо получить отчет брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).

Документы необходимые для получения налогового вычета на ценные бумаги:

отчет брокера, подтверждающий срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета;
копия паспорта;
заявление на инвестиционный налоговый вычет;
справка по форме 2-НДФЛ по 2020 год включительно, с 2021 года - приложение № 1 к 6-НДФЛ под названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018);
реквизиты банковского лицевого счета, куда будет производиться возврат налога.

Данный налоговый вычет возможно получить у налогового агента. Для этого необходимо предоставить налоговому агенту заявление на получение налогового вычета.

При этом при предоставлении налогового вычета налоговый агент самостоятельно определяет размер налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик и представляет налогоплательщику расчет о величине предоставленного ему вычета.

В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, на который Вы имеете право, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу).

В случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;

Налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.

Документы:

Копия паспорта налогоплательщика,
Справка по форме 2-НДФЛ по 2020 год включительно, с 2021 года - приложение № 1 к 6-НДФЛ под названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018);
Копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет. Это может быть договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления*
Копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).

Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.

заявление на возврат НДФЛ.

Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

Налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный.

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2018 года.

Документы:

копия паспорта;
справка по форме 2-НДФЛ по 2020 год включительно, с 2021 года - приложение № 1 к 6-НДФЛ под названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018);
копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо получить в налоговом органе справку о том, что ранее налогоплательщик не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, а также не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Предоставить выданную налоговым органом справку профессиональному участнику рынка ценных бумаг, которая будет являться основанием для предоставления вычета по НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.