Социальные налоговые вычеты

Предоставляется налогоплательщикам на лечение, обучение, пенсионное и медицинское страхование, благотворительность и по расходам на накопительную часть пенсии.

Налоговый вычет на лечение

По дорогостоящему лечению сумма налогового вычета предоставляется в размере фактически понесенных расходов без ограничений по сумме. Подтверждается справкой медицинского учреждения об оплате услуг для налогового органа по коду - 2.

По видам лечения, не относящихся к дорогостоящим, сумма максимального вычета ограничена в пределах 120 тысяч рублей. Сюда относятся расходы на лечение, приобретение медикаментов и так же подтверждается справкой медицинского учреждения, но по коду оказанных услуг – 1.

Все виды вычетов на лечение так же подтверждаются расходными документами ( чеками, квитанциями и платежными поручениями) и копиями лицензий медицинских учреждений, оказавших услуги.

Получить социальный налоговый вычет на лечение можно:

за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику а так же и членам его семьи (супруг, супруга, родители, дети, подопечные до 18 лет),
за назначенные лекарства, в том числе членам семьи,
страховые взносы по договору ДМС в целях своего лечения и лечения членов семьи.

Необходимые для заполнения декларации документы:

Копия паспорта налогоплательщика,
Справки из медицинского учреждения,
Договор с образовательным учреждением,
Копия лицензии медицинского учреждения,
Документы об оплате медицинских услуг,
Справка по форме 2-НДФЛ по 2020 год включительно, с 2021 года - приложение № 1 к 6-НДФЛ под названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018);
Реквизиты банковского лицевого счета, куда будет производиться возврат налога

Налоговый вычет на образование

Вычет на образование вправе получить физическое лицо, понесшее расходы:

на собственное образование в любой форме обучения;
на образование своих детей в возрасте до 24 лет только в очной форме обучения;
на обучение опекаемого в возрасте до 18 лет (и далее до 24 лет) только очная форма обучения;
на обучение своего брата или сестры (полнородных и неполнородных) в возрасте до 24 лет.

Необходимые для заполнения декларации документы:

Копия паспорта налогоплательщика;
Копия Лицензии образовательного учреждения;
Договор сучреждением, предоставившим образовательные услуги;
Справка из образовательного учреждения о прохождении учебы по годам;
Документы, подтверждающие оплату за обучение от лица, подающего декларацию;
Справка по форме 2-НДФЛ по 2020 год включительно, с 2021 года - приложение № 1 к 6-НДФЛ под названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018);
Реквизиты банковского лицевого счета, куда будет производиться возврат налога.

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Получить обучение можно не только в ВУЗе, но и в учреждениях дополнительного образования - детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования для взрослых и детей.

Максимальная сумма расходов на обучение детей и подопечных, учитываемых при исчислении вычета на обучение – 50 тыс. рублей.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучение брата или сестры – 120 тысяч рублей.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

Налоговый вычет на благотворительность

Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности. Так же некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных и религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Так же некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода и ограничивается 120 тыс. рублей совокупного социального налогового вычета.

Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Вычет можно получить при заключении следующих договоров:

на негосударственное пенсионное обеспечение с негосударственными пенсионными фондами;
на добровольное пенсионное страхование со страховыми организациями;
на добровольное страхование жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

Максимальная сумма налогового вычета с уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет -120 тыс. рублей (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.).

Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Вычет может получить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов - 120 тыс. рублей.

Ограничение в 120 тысяч рублей является общим для расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации за исключением вычета на обучение своих детей и подопечных. Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета предоставляется отдельно и составляет 50 тысяч рублей.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения имущественного и социального налогового вычета налогоплательщик может в любое время в течение года. Проверка деклараций и приложенных документов проводится в течение 3 месяцев с даты подачи документов в налоговый орган.

Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производились расходы на образование, лечение, страхование, благотворительность и уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.